解决“二清”问题的模式探讨

　　“二清”问题的解决需要寻求支付解决方案，以降低合规风险。以下是几种主要的解决模式：

　　收购支付牌照：头部电商平台企业通常会通过股权收购的方式，直接或间接获得支付牌照。例如，抖音受让合众支付，携程受让东方电子支付，华为受让讯联智付，B 站受让甬易电子支付，广电运通受让中金支付，中通快递受让万通支付，以及美团以 13 亿的价格收购钱袋宝等。

　　对接银企直连：电商平台直接连接银行核心交易系统，通过银行支付网关提供账户管理、在线收付、交易查询、转账支付、回单下载、资金清结算等服务。

　　目前，通过银行进行分账来解决“二清”问题主要有两种方式：

　　内部户分账：即母虚子虚模式，通过开立虚拟账户进行收单后的记账。

　　实体账户分账：即母实子虚模式，需要在银行开立资金结算账户。

　　无论采用哪种分账方式，如待结算资金中分账或钱包账户分账，开立的虚/实账户都需要向人行报备。例如，用户付款 100 元给 A 商家，“100 先充值进入用户付款账户，再从付款账户转到中间担保账户，确认收货后再从中间担保账户转到商家子账户”。实际上，这一过程中的账务变动只是虚拟记账，而实际监管户中的真实资金 100 元并未变动。

　　此外，根据不同的业务节点或业务需求，还需要分为多种账户类型，如用户子账户、商家子账户、平台收入账户、平台支出账户、总监管账户等。